Produzione e il Credito d’Imposta per R&S - Swanson Reed

Le piccole imprese del settore manifatturiero possono beneficiare in modo significativo del credito d’imposta per Ricerca e Sviluppo (R&S), riducendo la loro responsabilità fiscale per lo sviluppo o il miglioramento di prodotti, processi o tecnologie. Per le startup con una responsabilità fiscale sul reddito minima o nulla, la compensazione del credito d’imposta per R&S sui contributi previdenziali offre un’opportunità preziosa, consentendo loro di applicare il credito fino a $500.000 di tasse sui salari annualmente. Questo aiuta a compensare i costi critici del personale, liberando capitale per ulteriori innovazioni e crescita, anche nelle prime fasi di sviluppo.

Cosa facciamo?

Hai i requisiti?

Superare la verifica?

Fondata nel 1984 da J.W. Norris con il nome di Reed & Co., Swanson Reed è cresciuta fino a diventare una delle più grandi società al mondo specializzate nella consulenza sul credito d’imposta per Ricerca e Sviluppo (R&S). Vantiamo numerose pubblicazioni. Il nostro software di intelligenza artificiale, TaxTrex, è un modello linguistico di IA all’avanguardia in grado di preparare le richieste di credito d’imposta per R&S in soli 90 minuti. La nostra polizza assicurativa contro le verifiche fiscali sui crediti R&S, creditARMOR, è uno dei prodotti per la gestione delle verifiche più convenienti sul mercato.

Se hai domande o hai bisogno di ulteriore assistenza, chiama o invia un’email al nostro CEO, Damian Smyth, al numero (000) 000-0000. Sentiti libero di prenotare una breve teleconferenza con uno dei nostri specialisti nazionali del credito d’imposta per R&S all’orario che preferisci.

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Caso di Studio: Industria Manifatturiera

Scenario Aziendale

Wino Incorporated (Wino) è specialista nel campo della refrigerazione per cantine vinicole. Nel 2012, un vigneto ha contattato Wino per creare una soluzione che permettesse di ridurre le temperature operative della cantina da 15°C (59℉) a 12°C (54℉).

È stata ideata una soluzione per utilizzare il CO2 liquido freddo proveniente da un impianto di recupero di CO2, vaporizzando il liquido e facendolo passare attraverso le unità di raffreddamento nella cantina per abbassare le temperature a 12°C.

Per qualificarsi per il Credito d’Imposta per Ricerca e Sperimentazione, Wino doveva assicurarsi che la sua “ricerca qualificata” soddisfacesse quattro criteri principali, noti e sviluppati dal Congresso come Il Test in Quattro Parti. Dopo un’autovalutazione, Wino ha dichiarato i seguenti esperimenti come lavoro di R&S.

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Attività di R&S Idonee di Wino

Progettazione e sviluppo di una serie di prototipi per raggiungere gli obiettivi tecnici e dimostrare l’ipotesi (sviluppo del progetto e test iniziale della soluzione per ridurre le temperature della cantina tramite un sistema a CO2).

L’ipotesi per questa fase del progetto di R&S di Wino si interrogava sulla possibilità di ridurre le temperature della cantina di circa 3°C (5℉) attraverso l’uso di CO2.

Nel tentativo di dimostrare la sua ipotesi, Wino ha condotto le seguenti attività di R&S:

Progettazione pratica tramite un’analisi approfondita dei possibili problemi
La progettazione del sistema è stata costantemente affinata per un periodo di mesi per migliorare le prestazioni del sistema
I disegni tecnici e i calcoli di progettazione sono stati aggiornati secondo necessità per incorporare modifiche e affinamenti
Implementazione della soluzione in loco per test e ulteriore sviluppo

Wino ha dimostrato che il sistema era un fallimento, poiché troppe variabili al di fuori del suo controllo non permettevano al sistema di funzionare in modo costante. Con tutti questi fattori che influenzavano le prestazioni, il sistema era troppo complicato per un funzionamento stabile delle cantine.

Prove e analisi dei dati per ottenere risultati riproducibili a uno standard soddisfacente e per testare l’ipotesi (test e valutazione delle prestazioni pratiche della soluzione rivista).

Sebbene Wino non sia riuscita a trovare una soluzione per abbassare la temperatura generale nella cantina, è stata comunque in grado di rivendicare i seguenti test e attività di valutazione come R&S:

È stato necessario un cambio completo di progettazione utilizzando il CO2 come refrigerante convenzionale per ridurre la temperatura della cantina.
Riprogettazione del sistema come impianto autonomo utilizzando due nuovi compressori e una pompa di ricircolo del CO2 liquido verso evaporatori più grandi nelle cantine.
Un nuovo evaporatore in ogni cantina è stato aggiunto agli evaporatori esistenti.

Ricerca di base per valutare le lacune di conoscenza attuali e determinare la fattibilità (ricerca di base per la progettazione di una soluzione per ridurre le temperature della cantina).

La ricerca di base di Wino si è concentrata sull’identificazione dei problemi, sulla progettazione di una potenziale soluzione utilizzando serbatoi di recupero di CO2 e sulla collaborazione con il cliente per lo sviluppo del progetto. Lo sviluppo del progetto includeva:

Riunioni con il cliente, presentazione di progetti tipici, altre opzioni di sistema e l’impegno a fornire progetti affinati.
Sviluppo interno del progetto e creazione di schizzi e calcoli.
Discussioni con gli operatori del sito sulla praticità del sistema.
Presentazione del progetto al cliente per la revisione e l’accettazione.

Queste attività di ricerca di base erano necessarie perché hanno contribuito a identificare gli elementi chiave del progetto di ricerca, qualificandosi quindi come lavoro di R&S.

Analisi continua del feedback dei clienti o degli utenti per migliorare il design del prototipo (R&S basata sul feedback per la soluzione di riduzione della temperatura della cantina tramite un sistema a CO2).

Wino ha condotto le seguenti attività durante la sua analisi:

Sviluppo e modifica per interpretare i risultati/osservazioni sperimentali e trarre conclusioni che sono servite come punto di partenza per lo sviluppo di nuove ipotesi; cioè, soluzioni a inefficienze o problemi osservati.
Valutazione del feedback del cliente per migliorare il design del sistema.
Ispezione del cliente al completamento della fase di costruzione.
Validazione degli input di progettazione durante il funzionamento e il test del nuovo sistema.

Queste attività erano necessarie per valutare le capacità prestazionali del nuovo design sul campo e per migliorare eventuali difetti nel progetto.

Webinar dal Vivo: Il Credito d’Imposta per R&S nell’Industria Manifatturiera

Durata: 60 Minuti

Gli obiettivi di apprendimento includono:

Una panoramica dei Crediti d’Imposta per R&S
Identificare le Attività di Ricerca Qualificanti
Definire il Test in 4 Parti
Come comprovare le attività attraverso la documentazione
Identificare le Spese di Ricerca Qualificanti

Costo: GRATUITO

Crediti CE/CPE: Vale un’ora

Livello di Conoscenza: Base*

Campo di Studio: Fiscalità

Formazione sul Credito d'Imposta per R&S per l'Industria Manifatturiera

Direttiva per i contribuenti LBI

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Definizione di Ricerca Qualificata

La ricerca qualificata consiste in attività di ricerca finalizzate allo sviluppo di componenti aziendali nuovi o migliorati. Un componente aziendale è definito come qualsiasi prodotto, processo, tecnica, invenzione, formula o software che il contribuente intende detenere per la vendita, il leasing, la licenza o l’uso effettivo nell’attività commerciale del contribuente.

Il Test in Quattro Parti

Le attività idonee per il Credito R&S sono descritte nel “Test in Quattro Parti”, che deve essere soddisfatto affinché l’attività si qualifichi come R&S.

Scopo Consentito: Lo scopo dell’attività o del progetto deve essere quello di creare nuove (o migliorare esistenti) funzionalità, prestazioni, affidabilità o qualità di un componente aziendale.
Eliminazione dell’Incertezza: Il contribuente deve avere l’intenzione di scoprire informazioni che eliminerebbero l’incertezza riguardo allo sviluppo o al miglioramento del componente aziendale. L’incertezza esiste se le informazioni a disposizione del contribuente non stabiliscono la capacità di sviluppo o miglioramento, il metodo di sviluppo o miglioramento, o l’adeguatezza del design del componente aziendale.
Processo di Sperimentazione: Il contribuente deve intraprendere un processo sistematico progettato per valutare una o più alternative al fine di ottenere un risultato in cui la capacità o il metodo per raggiungere tale risultato, o il design appropriato di tale risultato, è incerto all’inizio delle attività di ricerca del contribuente.
Natura Tecnologica: Il processo di sperimentazione utilizzato per scoprire informazioni deve basarsi fondamentalmente su principi delle scienze dure come le scienze fisiche o biologiche, la chimica, l’ingegneria o l’informatica.

Quali registri e documentazione specifica ha conservato Wino?

Come per qualsiasi credito d’imposta o detrazione, Wino ha dovuto conservare documenti aziendali che descrivessero le sue attività di R&S, comprese le attività sperimentali e i documenti per dimostrare che il lavoro si è svolto in modo sistematico.

Wino ha conservato la seguente documentazione:

Avanzamento del progetto (es. note di riunione, verbali, email, rapporti)
Schizzi concettuali e disegni tecnici
Fotografie dei modelli completati
Protocolli di test
Risultati o registri delle analisi dei test / prove
Fatture fiscali

Avendo questi documenti archiviati, Wino ha confermato di essere “pronta alla conformità”, il che significa che se fosse stata sottoposta a un audit, avrebbe potuto presentare la documentazione per mostrare la progressione del suo lavoro di R&S, dimostrando in definitiva la sua idoneità per il credito R&S.