Prodotti farmaceutici e scienze della vita e il Credito d’Imposta per R&S - Swanson Reed

Le piccole imprese nel settore farmaceutico possono beneficiare in modo significativo del credito d’imposta per Ricerca e Sviluppo, trasformando i loro sforzi innovativi in notevoli risparmi fiscali. Questo credito riduce direttamente la responsabilità fiscale federale, liberando capitali che possono essere reinvestiti in ulteriori ricerche, nello sviluppo di nuovi farmaci, dispositivi medici o processi produttivi migliorati. Fondamentalmente, le startup idonee e le aziende pre-fatturato possono utilizzare la compensazione delle imposte sui salari per Ricerca e Sviluppo, che consente loro di applicare una parte del loro credito R&S contro la quota del datore di lavoro dei contributi previdenziali FICA. Questo beneficio di cassa immediato compensa direttamente i costi del personale, fornendo liquidità vitale per le giovani aziende che spesso operano in perdita mentre perseguono progressi farmaceutici rivoluzionari.

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Fondata nel 1984 da J.W. Norris con il nome di Reed & Co., Swanson Reed è cresciuta fino a diventare una delle più grandi società al mondo specializzate nella consulenza sul credito d’imposta per Ricerca e Sviluppo (R&S). Vantiamo numerose pubblicazioni. Il nostro software di intelligenza artificiale, TaxTrex, è un modello linguistico di IA all’avanguardia in grado di preparare le richieste di credito d’imposta per R&S in soli 90 minuti. La nostra polizza assicurativa contro le verifiche fiscali sui crediti R&S, creditARMOR, è uno dei prodotti per la gestione delle verifiche più convenienti sul mercato.

Se avete domande o necessitate di ulteriore assistenza, siete pregati di chiamare o inviare un’email al nostro CEO, Damian Smyth, al numero (000) 000-0000. Sentitevi liberi di prenotare una breve teleconferenza con uno dei nostri specialisti nazionali del credito d’imposta R&S in un momento a voi comodo.

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Caso di Studio: Farmaceutico

Scenario Aziendale

Wino Incorporated (Wino) è uno specialista nel campo della refrigerazione delle cantine vinicole. Nel 2012, Wino è stata contattata da un vigneto per creare una soluzione che permettesse loro di ridurre le temperature operative della cantina da 59℉ a 54℉.

È stata ideata una soluzione per utilizzare il CO2 liquido freddo proveniente da un impianto di recupero di CO2, vaporizzando il liquido e facendolo passare attraverso le unità di raffreddamento nella cantina per abbassare le temperature a 54℉.

Per qualificarsi per il Credito d’Imposta per Ricerca e Sperimentazione, Wino doveva assicurarsi che la sua “ricerca qualificata” soddisfacesse quattro criteri principali, noti e sviluppati dal Congresso come Il Test in Quattro Parti. Dopo un’autovalutazione, Wino ha dichiarato i seguenti esperimenti come attività di R&S.

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Le Attività di R&S Idonee di Wino

Progettazione e sviluppo di una serie di prototipi per raggiungere gli obiettivi tecnici e dimostrare l’ipotesi (sviluppo del progetto e test iniziali della soluzione per ridurre le temperature della cantina tramite un sistema a CO2).

L’ipotesi per questa fase del progetto di R&S di Wino si chiedeva se fosse possibile ridurre le temperature della cantina di 5℉ attraverso l’uso di CO2.

Nel tentativo di dimostrare la sua ipotesi, Wino ha condotto le seguenti attività di R&S:

Progettazione pratica tramite un’analisi approfondita dei possibili problemi
Il design del sistema è stato costantemente affinato per un periodo di mesi per migliorare le prestazioni del sistema
I disegni tecnici e i calcoli di progettazione sono stati aggiornati secondo necessità per incorporare modifiche e perfezionamenti
Implementazione della soluzione in loco per test e ulteriore sviluppo

Wino ha dimostrato che il sistema era un fallimento, poiché troppe variabili al di fuori del suo controllo non permettevano al sistema di funzionare in modo coerente. Con tutti questi fattori che influenzavano le prestazioni, il sistema era troppo complicato per un funzionamento stabile delle cantine.

Prove e analisi dei dati per ottenere risultati riproducibili a uno standard soddisfacente e per testare l’ipotesi (test e valutazione delle prestazioni pratiche della soluzione rivista).

Sebbene Wino non sia riuscita a trovare una soluzione per abbassare la temperatura generale nella cantina vinicola, è stata comunque in grado di richiedere le seguenti attività di test e valutazione come R&S:

È stato necessario un cambio completo di progettazione utilizzando il CO2 come refrigerante convenzionale per ridurre la temperatura della cantina.
Riprogettazione del sistema come impianto autonomo utilizzando due nuovi compressori e una ricircolazione a pompa di CO2 liquido verso evaporatori più grandi nelle cantine.
Un nuovo evaporatore in ogni cantina è stato aggiunto agli evaporatori esistenti.

Ricerca di base per valutare le attuali lacune di conoscenza e determinare la fattibilità (ricerca di base per la progettazione di una soluzione per ridurre le temperature della cantina).

La ricerca di base di Wino si è concentrata sull’identificazione dei problemi, sulla progettazione di una potenziale soluzione utilizzando serbatoi di recupero di CO2 e sulla collaborazione con il cliente per lo sviluppo del progetto. Lo sviluppo del progetto includeva:

Riunioni con il cliente, presentazione di progetti tipici, altre opzioni di sistema e l’impegno a fornire progetti affinati.
Sviluppo interno del progetto e sviluppo di schizzi e calcoli.
Discussioni con gli operatori del sito sulla praticità del sistema.
Presentazione del progetto al cliente per la loro revisione e accettazione.

Queste attività di ricerca di base erano necessarie perché hanno aiutato a identificare gli elementi chiave del progetto di ricerca, qualificandosi quindi come lavoro di R&S.

Analisi continua del feedback dei clienti o degli utenti per migliorare il design del prototipo (R&S basata sul feedback della soluzione per ridurre le temperature della cantina tramite un sistema a CO2).

Wino ha condotto le seguenti attività durante la sua analisi:

Sviluppo e modifica per interpretare i risultati/osservazioni sperimentali e trarre conclusioni che sono servite come punti di partenza per lo sviluppo di nuove ipotesi; ad esempio, soluzioni a inefficienze o problemi osservati.
Valutazione del feedback del cliente per migliorare il design del sistema.
Ispezione del cliente al completamento della fase di costruzione.
Validazione degli input di progettazione sul funzionamento e sui test del nuovo sistema.

Queste attività erano necessarie per valutare le capacità prestazionali del nuovo design sul campo e per migliorare eventuali difetti nel design.

Webinar dal Vivo: Il Credito d’Imposta per R&S nel Settore Farmaceutico e delle Scienze della Vita

Durata: 60 Minuti

Gli obiettivi di apprendimento includono:

Una panoramica sui Crediti d’Imposta per R&S
Identificare le Attività di Ricerca Qualificanti
Definire il Test in 4 Parti
Come comprovare le attività attraverso la documentazione
Identificare le Spese di Ricerca Qualificanti

Costo: GRATUITO

Crediti CE/CPE: Valore di un’ora

Livello di Conoscenza: Base*

Campo di Studio: Fiscalità

Formazione sul Credito d'Imposta R&S per il Settore Farmaceutico

Direttiva per i contribuenti LBI

Webinar in arrivo

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Definizione di Ricerca Qualificata

La ricerca qualificata consiste in attività di ricerca con l’intento di sviluppare componenti aziendali nuovi o migliorati. Un componente aziendale è definito come qualsiasi prodotto, processo, tecnica, invenzione, formula o software che il contribuente intende detenere per la vendita, il noleggio, la licenza o l’uso effettivo nell’attività commerciale del contribuente.

Il Test in Quattro Parti

Le attività che sono idonee per il Credito R&S sono descritte nel “Test in Quattro Parti”, che deve essere soddisfatto affinché l’attività si qualifichi come R&S.

Scopo Consentito: Lo scopo dell’attività o del progetto deve essere quello di creare nuove (o migliorare esistenti) funzionalità, prestazioni, affidabilità o qualità di un componente aziendale.
Eliminazione dell’Incertezza: Il contribuente deve avere l’intenzione di scoprire informazioni che eliminerebbero l’incertezza riguardo allo sviluppo o al miglioramento del componente aziendale. L’incertezza esiste se le informazioni a disposizione del contribuente non stabiliscono la capacità di sviluppo o miglioramento, il metodo di sviluppo o miglioramento, o l’adeguatezza del design del componente aziendale.
Processo di Sperimentazione: Il contribuente deve intraprendere un processo sistematico progettato per valutare una o più alternative per raggiungere un risultato in cui la capacità o il metodo per raggiungere tale risultato, o il design appropriato di tale risultato, è incerto all’inizio delle attività di ricerca del contribuente.
Natura Tecnologica: Il processo di sperimentazione utilizzato per scoprire informazioni deve basarsi fondamentalmente su principi delle scienze esatte come le scienze fisiche o biologiche, la chimica, l’ingegneria o l’informatica.

Quali registrazioni e documentazione specifica ha conservato Wino?

Similmente a qualsiasi credito d’imposta o detrazione, Wino doveva conservare registri aziendali che delineassero ciò che ha fatto nelle sue attività di R&S, comprese le attività sperimentali e i documenti per dimostrare che il lavoro si è svolto in modo sistematico.

Wino ha conservato la seguente documentazione:

Avanzamento del progetto (es. note di riunione, verbali, email, rapporti)
Schizzi concettuali e disegni tecnici
Fotografie dei modelli completati
Protocolli di test
Risultati o registri delle analisi dei test / prove
Fatture fiscali

Avendo questi registri in archivio, Wino ha confermato di essere “pronta per la conformità” — il che significa che se fosse stata sottoposta a una verifica, avrebbe potuto presentare la documentazione per mostrare la progressione del suo lavoro di R&S, dimostrando in definitiva la sua idoneità per il credito R&S.