Agricoltura, Allevamento, Pesca e il Credito d'Imposta per R&S - Swanson Reed

Le piccole imprese nei settori dell’Agricoltura, dell’Allevamento e della Pesca possono beneficiare in modo significativo del credito d’imposta per Ricerca e Sviluppo richiedendo incentivi per lo sviluppo di nuove tecniche, il miglioramento delle rese agricole o la creazione di pratiche sostenibili. Il credito premia l’innovazione, anche nei settori tradizionali, e può ridurre il carico fiscale complessivo. Per le startup con poca o nessuna passività fiscale sul reddito, la compensazione del credito d’imposta per Ricerca e Sviluppo con i contributi previdenziali è particolarmente vantaggiosa, consentendo loro di applicare il credito fino a $500.000 di imposte sui salari annualmente. Ciò aiuta a migliorare il flusso di cassa e a reinvestire in crescita, manodopera e ulteriore innovazione.

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Fondata nel 1984 da J.W. Norris con il nome di Reed & Co., Swanson Reed è cresciuta fino a diventare una delle più grandi società al mondo specializzate nella consulenza sul credito d’imposta per Ricerca e Sviluppo (R&S). Vantiamo numerose pubblicazioni. Il nostro software di intelligenza artificiale, TaxTrex, è un modello linguistico di IA all’avanguardia in grado di preparare le richieste di credito d’imposta per R&S in soli 90 minuti. La nostra polizza assicurativa contro le verifiche fiscali sui crediti R&S, creditARMOR, è uno dei prodotti per la gestione delle verifiche più convenienti sul mercato.

Se avete domande o necessitate di ulteriore assistenza, siete pregati di chiamare o inviare un’email al nostro CEO, Damian Smyth, al numero (000) 000-0000. Sentitevi liberi di prenotare una breve teleconferenza con uno dei nostri specialisti nazionali del credito d’imposta per R&S in un momento a voi comodo.

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Caso di Studio: Agricoltura

Scenario Aziendale

Nut & Co. è stata fondata nel 1988 per progettare e costruire attrezzature per soddisfare le esigenze dei coltivatori e sgusciatori di noci pecan.

Il proprietario di Nut & Co. ha iniziato la sua carriera nel settore delle noci pecan nel 1972. Fin dal primo giorno, l’impegno per contribuire a rafforzare il settore è sempre stato in primo piano per l’azienda. La progettazione e la produzione di attrezzature affidabili e di alta qualità hanno contribuito a costruire un’azienda che ogni anno continua a essere leader nel settore.

Nut & Co. ha sostenuto spese di ricerca qualificate ai relative alla progettazione e allo sviluppo di varie attrezzature per la coltivazione, il supporto, la lavorazione e la separazione durante gli anni fiscali 2013-2016. Il suo più grande progetto di R&S è stato lo sviluppo del Sistema Aspiratore.

Il Sistema Aspiratore è stato progettato nel 2012 per adattarsi sia a sgusciatori piccoli che grandi. All’epoca, l’industria utilizzava soffiatori per separare il guscio dalla polpa delle noci pecan. Questo processo era inefficiente e produceva molta polvere all’interno dello stabilimento. Il sistema aspiratore è stato progettato per utilizzare metodi di aspirazione invece di soffiaggio. Ciò ha mantenuto pulito lo stabilimento e ha compiuto il notevole compito di rimuovere il guscio dalla polpa delle noci pecan.

Per qualificarsi per il Credito d’Imposta per Ricerca e Sviluppo, Nut & Co. doveva determinare l’idoneità delle sue attività di R&S proposte. La ricerca qualificata deve soddisfare quattro criteri principali, noti come il Test in Quattro Parti. Le attività di R&S qualificate di Nut & Co. includevano quanto segue.

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Attività di R&S Idonee

Progettazione e sviluppo di una serie di prototipi per raggiungere gli obiettivi tecnici (progettazione del sistema aspiratore).

L’ipotesi di Nut & Co. per questa attività affermava che era possibile sviluppare un’attrezzatura di sgusciatura rivoluzionaria in grado di rimuovere la polpa dal guscio della noce pecan utilizzando un metodo di aspirazione invece del normale metodo di soffiaggio.

Gli esperimenti che Nut & Co. ha condotto nella fase di progettazione includevano prevalentemente disegni tecnici concettuali, calcoli matematici e test di materiali diversi. Questi esperimenti potevano essere provati efficaci o inefficaci solo nella fase di sviluppo e collaudo del prototipo. A seguito degli esperimenti in quella fase, durante la quale il prodotto è stato costruito e testato in varie applicazioni, il design è stato modificato e ritestato fino al raggiungimento del risultato desiderato.

Prove e analisi dei dati per ottenere risultati riproducibili secondo uno standard soddisfacente (sviluppo e collaudo del sistema aspiratore).

L’obiettivo principale di questa attività affermava che, con una migliore conoscenza dei fattori intrinseci legati all’estrazione delle noci pecan dai loro gusci, era possibile identificare meccanismi per migliorare l’attuale processo di sgusciatura.

I dettagli di questo esperimento includevano il collaudo di materiali diversi, concludendo infine che per il sistema era necessario utilizzare acciaio inossidabile, serbatoi di scarico e tubazioni zincate per garantire efficienza, precisione e sicurezza.

Ricerca di base per valutare le attuali lacune di conoscenza e determinare la fattibilità (ricerca di base per lo sviluppo del sistema aspiratore).

Prima del 2013, le attrezzature di sgusciatura esistenti sul mercato erano ingombranti e costose. Pertanto, oltre alla mancanza di soluzioni comparabili disponibili, i risultati delle attività di questa ricerca non potevano essere conosciuti o determinati in anticipo a causa di una serie di specifiche sfide tecniche.

Le attività di R&S idonee di Nut & Co. durante questa fase di sperimentazione includevano:

Ricerca e revisione della letteratura, incluso il mantenimento di conoscenze aggiornate sulle certificazioni e gli standard pertinenti.
Consultazione con professionisti del settore e potenziali clienti per determinare il livello di interesse e la fattibilità commerciale del prodotto.
Revisione preliminare di attrezzature e risorse per quanto riguarda capacità, prestazioni e idoneità per il progetto.
Consultazione con i fornitori chiave di componenti/parti/assiemi per determinare i fattori da loro considerati importanti nella progettazione e per comprendere come la progettazione dovesse essere strutturata di conseguenza.

La ricerca di base condotta da Nut & Co. era direttamente correlata all’obiettivo principale di progettare il sistema aspiratore, qualificandosi quindi come R&S.

Analisi continua del feedback dei clienti o degli utenti per migliorare il design del prototipo (R&S basata sul feedback per il sistema aspiratore).

Le attività di R&S idonee di Nut & Co. per questa fase del suo progetto includevano:

Analisi e test continui per migliorare l’efficienza e la sicurezza del prodotto.
Sviluppo e modifica continui per interpretare i risultati sperimentali e trarre conclusioni che servissero come punti di partenza per lo sviluppo di nuove ipotesi.
Analisi commerciale e revisione della funzionalità.

Queste attività erano necessarie per valutare le capacità prestazionali del nuovo design sul campo e per migliorare eventuali difetti nel design, qualificandosi quindi come R&S.

Webinar dal vivo: Il Credito d’Imposta per R&S nel settore dell’Agricoltura, Allevamento e Pesca

Durata: 60 Minuti

Gli obiettivi di apprendimento includono:

Una panoramica sui Crediti d’Imposta per R&S
Identificare le Attività di Ricerca Qualificanti
Definire il Test in 4 Parti
Come comprovare le attività attraverso la documentazione
Identificare le Spese di Ricerca Qualificanti

Costo: GRATUITO

Crediti CE/CPE: Valore di un’ora

Livello di Conoscenza: Base*

Campo di Studio: Fiscalità

Formazione sul Credito d'Imposta R&S per il Settore Agricolo

direttiva per i contribuenti LBI

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Definizione di Ricerca Qualificata

La ricerca qualificata consiste in ricerca con l’intento di sviluppare componenti aziendali nuovi o migliorati. Un componente aziendale è definito come qualsiasi prodotto, processo, tecnica, invenzione, formula o software che il contribuente intende detenere per la vendita, il noleggio, la licenza o l’uso effettivo nell’attività commerciale del contribuente.

Il Test in Quattro Parti

Le attività idonee per il Credito R&S sono descritte nel “Test in Quattro Parti”, che deve essere soddisfatto affinché l’attività si qualifichi come R&S.

Scopo Consentito: Lo scopo dell’attività o del progetto deve essere quello di creare nuove (o migliorare le esistenti) funzionalità, prestazioni, affidabilità o qualità di un componente aziendale.
Eliminazione dell’Incertezza: Il contribuente deve avere l’intenzione di scoprire informazioni che eliminerebbero l’incertezza riguardo allo sviluppo o al miglioramento del componente aziendale. Esiste incertezza se le informazioni a disposizione del contribuente non stabiliscono la capacità di sviluppo o miglioramento, il metodo di sviluppo o miglioramento, o l’adeguatezza del design del componente aziendale.
Processo di Sperimentazione: Il contribuente deve intraprendere un processo sistematico progettato per valutare una o più alternative al fine di raggiungere un risultato, dove la capacità o il metodo per raggiungere tale risultato, o il design appropriato di tale risultato, è incerto all’inizio delle attività di ricerca del contribuente.
Di Natura Tecnologica: Il processo di sperimentazione utilizzato per scoprire informazioni deve basarsi fondamentalmente sui principi delle scienze dure come le scienze fisiche o biologiche, la chimica, l’ingegneria o l’informatica.

Quali registri e documentazione specifica ha conservato Nut & Co.?

Come per qualsiasi credito d’imposta o detrazione, Nut & Co. ha dovuto conservare registri aziendali che delineassero ciò che ha fatto nelle sue attività di R&S, comprese le attività sperimentali e i documenti per dimostrare che il lavoro si è svolto in modo sistematico. Nut & Co. ha conservato la seguente documentazione:

Registri di progetto / note di laboratorio
Registro dell’innovazione
Schizzi concettuali
Disegni di progettazione
Ricerca di base
Registri delle modifiche
Protocolli di test
Risultati delle registrazioni delle analisi dei test/prove
Registri di allocazione/utilizzo delle risorse
Fogli di presenza del personale
Fatture
Ricevute

Avendo questi registri in archivio, Nut & Co. ha confermato di essere “pronta per la conformità”, il che significa che se fosse stata sottoposta a un audit da parte dell’IRS, avrebbe potuto presentare la documentazione per mostrare la progressione del suo lavoro di R&S, dimostrando in ultima analisi la sua idoneità per la R&S.

Riepilogo del Credito d’Imposta R&S

Nut & Co. mostra miglioramenti continui attraverso la ricerca e lo sviluppo nelle seguenti aree:

Miglioramenti nei tempi di produzione e nell’efficienza
Miglioramenti nell’affidabilità dei prodotti
Diminuzione dei costi di manodopera e produzione
Innovazione della produzione derivante da:
Idee interne
Clienti esistenti che hanno esigenze aziendali che richiedono nuove soluzioni

Nut & Co. ha eliminato l’incertezza tramite:

Test su tutte le versioni supportate per determinare l’affidabilità e la facilità d’uso
Sperimentazione con possibili correzioni fino a determinare una soluzione adeguata

Pertanto, Nut & Co. soddisfa il test in quattro parti e si qualifica sia per il credito d’imposta per ricerca e sviluppo federale che statale. Richiedendo entrambi i crediti d’imposta per ricerca e sviluppo, federale e statale, Nut & Co. è stata in grado di ottenere un importo significativo di credito per gli anni fiscali 2013-2016.