Biotecnologie e il Credito d’Imposta per R&S - Swanson Reed

Le piccole imprese nel settore delle biotecnologie possono beneficiare in modo significativo del credito d’imposta per Ricerca e Sviluppo, riducendo il loro debito fiscale attraverso spese di ricerca qualificate. Per le startup con un’imposta sul reddito bassa o nulla, la compensazione del credito d’imposta per Ricerca e Sviluppo sui contributi previdenziali offre un’alternativa preziosa, permettendo loro di utilizzare fino a 500.000 $ del credito annualmente per compensare le imposte sui salari. Questo aiuta ad alleviare la pressione finanziaria nelle fasi iniziali, compensando direttamente una parte dei costi del personale e liberando liquidità da reinvestire in ricerca, sviluppo e innovazione. È un incentivo cruciale che supporta le startup biotecnologiche nel realizzare scoperte rivoluzionarie pur gestendo budget limitati.

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Fondata nel 1984 da J.W. Norris con il nome di Reed & Co., Swanson Reed è cresciuta fino a diventare una delle più grandi società al mondo specializzate nella consulenza sul credito d’imposta per Ricerca e Sviluppo (R&S). Vantiamo numerose pubblicazioni. Il nostro software di intelligenza artificiale, TaxTrex, è un modello linguistico di IA all’avanguardia in grado di preparare le richieste di credito d’imposta per R&S in soli 90 minuti. La nostra polizza assicurativa contro le verifiche fiscali sui crediti R&S, creditARMOR, è uno dei prodotti per la gestione delle verifiche più convenienti sul mercato.

In caso di domande o per ulteriore assistenza, si prega di chiamare o inviare un’e-mail al nostro CEO, Damian Smyth, al numero (000) 000-0000. Sentiti libero di prenotare una rapida teleconferenza con uno dei nostri specialisti nazionali del credito d’imposta per R&S in un momento a te conveniente.

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Caso di Studio sulle Biotecnologie

Scenario Aziendale

L’American Animal Nutrition Organization (AANO) si dedica a fornire soluzioni naturali e non antibiotiche a vari problemi di salute e nutrizione animale.

Nel 2012, AANO ha deciso di partecipare a uno studio di otto anni per garantire che la carne bovina americana fosse di alta qualità, ecologicamente responsabile, sicura e nutriente. AANO ha formulato un’ipotesi per questo programma di ricerca, che affermava:

“Con la conoscenza dei fattori intrinseci che regolano il metabolismo del tratto gastrointestinale, possiamo identificare meccanismi per migliorare l’assunzione di mangime, aumentare l’efficienza alimentare e ridurre la dipendenza dall’uso di antibiotici.”

La prima fase di ricerca dello studio R&S di AANO ha comportato l’identificazione dei fattori intrinseci che regolavano l’assunzione di mangime nelle mucche e lo sviluppo di un pellet adatto, a bassa temperatura e alta umidità, che facilitasse l’ingestione del mangime da parte delle mucche.

Per raggiungere i suoi obiettivi tecnici e superare i rischi tecnici correlati, AANO ha generato nuove conoscenze alla conclusione di ogni fase sperimentale e ha costruito su tali conoscenze in ogni fase successiva del progetto.

Dopo il primo anno di sperimentazione, AANO doveva determinare l’idoneità delle sue attività di R&S proposte per sapere se si qualificassero per il Credito d’Imposta per Ricerca e Sperimentazione. Per essere idonea, AANO doveva essere certa che la sua “ricerca qualificata” soddisfacesse quattro criteri principali, noti e sviluppati dal Congresso come il Test in Quattro Parti.

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Attività di R&S Idonee di AANO

Progettazione e sviluppo di una serie di prototipi per raggiungere gli obiettivi tecnici e dimostrare l’ipotesi (progettazione e adattamento del modello di test chemosensoriale).

L’obiettivo principale di AANO per questa attività era determinare se fosse possibile progettare e sviluppare un modello per identificare le preferenze delle mucche basato sulle proprietà chemosensoriali di un ingrediente. Questa fase di sperimentazione includeva:

Identificazione di sostanze note per avere un impatto sull’assunzione e l’efficienza del mangime.
Validazione di un modello per identificare le preferenze delle mucche basato sulle proprietà chemosensoriali di un ingrediente.
Determinazione della sensibilità statistica del modello per identificare le preferenze di diversi ingredienti e purificazione degli ingredienti del mangime.
Determinazione delle condizioni ottimali di lavorazione del mangime per mantenere il miglioramento dell’assunzione di un ingrediente in un mangime per mucche commercialmente rilevante.

Prove e analisi dei dati per ottenere risultati riproducibili a uno standard soddisfacente (sviluppo e test di potenziatori dell’assunzione e dell’efficienza del mangime).

L’ipotesi per questa attività di AANO affermava che con una migliore conoscenza dei fattori intrinseci che regolano il metabolismo del tratto gastrointestinale, era possibile identificare meccanismi per migliorare l’assunzione di mangime, aumentare l’efficienza alimentare e ridurre la dipendenza dall’uso di antibiotici.

I dettagli di questo esperimento includevano lo sviluppo dei potenziatori basato sulle informazioni ottenute attraverso il modello e il test dei potenziatori per garantirne efficienza, precisione e sicurezza.

Ricerca di base per valutare le attuali lacune di conoscenza e determinare la fattibilità (ricerca di base per stimolanti dell’assunzione e dell’efficienza del mangime).

La ricerca di base di AANO includeva ricerca e revisione della letteratura, consultazioni con professionisti del settore e potenziali clienti, e una revisione preliminare delle attrezzature e delle risorse.

Le attività condotte durante la ricerca di base erano idonee perché hanno contribuito a identificare gli elementi chiave del progetto di ricerca.

Analisi continua del feedback dei clienti o degli utenti per migliorare il design del prototipo (R&S basata sul feedback per i potenziatori dell’assunzione e dell’efficienza del mangime).

L’attività di R&S idonea di AANO per questa fase del suo progetto includeva:

Analisi e test continui per migliorare l’efficienza e la sicurezza del progetto.
Sviluppo e modifiche continui per interpretare i risultati sperimentali e trarre conclusioni che servissero come punto di partenza per lo sviluppo di nuove ipotesi.
Analisi commerciale e revisione della funzionalità.

Queste attività erano necessarie per valutare le capacità prestazionali del nuovo design sul campo e per migliorare eventuali difetti nel design, qualificandosi quindi come R&S.

Webinar dal Vivo: Il Credito d’Imposta R&S nel Settore delle Biotecnologie

Durata: 60 Minuti

Gli obiettivi di apprendimento includono:

Una panoramica dei Crediti d’Imposta R&S
Identificare le Attività di Ricerca Qualificate
Definire il Test in 4 Parti
Come comprovare le attività attraverso la documentazione
Identificare le Spese di Ricerca Qualificate

Costo: GRATUITO

Crediti CE/CPE: Valido per un’ora

Livello di conoscenza: Base*

Campo di studio: Fiscalità

Formazione sul Credito d'Imposta R&S per il Settore delle Biotecnologie

direttiva per i contribuenti LBI

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Definizione di Ricerca Qualificata

La ricerca qualificata consiste in attività di ricerca finalizzate allo sviluppo di componenti aziendali nuovi o migliorati. Un componente aziendale è definito come qualsiasi prodotto, processo, tecnica, invenzione, formula o software che il contribuente intende detenere per la vendita, il noleggio, la licenza o l’uso effettivo nella propria attività commerciale.

Il Test in Quattro Parti

Le attività idonee per il Credito R&S sono descritte nel “Test in Quattro Parti”, che deve essere soddisfatto affinché l’attività si qualifichi come R&S.

Scopo Consentito: Lo scopo dell’attività o del progetto deve essere quello di creare nuove (o migliorare le esistenti) funzionalità, prestazioni, affidabilità o qualità di un componente aziendale.
Eliminazione dell’Incertezza: Il contribuente deve avere l’intenzione di scoprire informazioni che eliminino l’incertezza riguardo allo sviluppo o al miglioramento del componente aziendale. L’incertezza esiste se le informazioni a disposizione del contribuente non stabiliscono la capacità di sviluppo o miglioramento, il metodo di sviluppo o miglioramento, o l’adeguatezza del design del componente aziendale.
Processo di Sperimentazione: Il contribuente deve seguire un processo sistematico progettato per valutare una o più alternative al fine di ottenere un risultato, laddove la capacità o il metodo per raggiungere tale risultato, o il design appropriato di tale risultato, sono incerti all’inizio delle attività di ricerca del contribuente.
Natura Tecnologica: Il processo di sperimentazione utilizzato per scoprire informazioni deve basarsi fondamentalmente su principi delle scienze dure come le scienze fisiche o biologiche, la chimica, l’ingegneria o l’informatica.
Quali registrazioni e documentazione specifica ha conservato AANO?

Come per qualsiasi credito d’imposta o deduzione, AANO ha dovuto conservare documenti aziendali che descrivessero le sue attività di R&S, comprese le attività sperimentali e i documenti per dimostrare che il lavoro si è svolto in modo sistematico.

AANO ha conservato la seguente documentazione:

Ricerca di base
Registri di progetto e quaderni di laboratorio
Fotografie / video del processo di estrusione
Protocolli di test
Risultati o analisi dei test / prove
Registri di allocazione delle risorse / registri di utilizzo
Fatture fiscali

Avendo questi documenti in archivio, AANO ha confermato di essere “pronta alla conformità”, il che significa che se fosse stata sottoposta a una verifica da parte dell’IRS, avrebbe potuto presentare la documentazione per mostrare l’avanzamento del suo lavoro di R&S.